简答题1.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2020年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2020年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。 A A.50 B B.40 C C.20 D D.30简答题2.税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（ ）。 A A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的 B B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平 C C.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 D D.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的简答题4.2019年A公司营业收入100万元，获得政府专项拨款20万元，成本、费用60万元，直接捐赠支出10万元。该企业实现的会计利润是（ ）万元。 A A.50 B B.100 C C.120 D D.60简答题3.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（ ）。 A A.10% B B.20% C C.70% D D.90%简答题2.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是 A A.合伙企业 B B.有限责任公司 C C.个人独资企业 D D.个体工商户简答题1. 下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（ ）。 A A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B B.特许权使用费所得，按照取得所得的一方所在地确定 C C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定简答题1、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。 A A.按月征收 B B.按季计征，分月预缴 C C.按季征收 D D.按年计征，分月或分季预缴简答题4.根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折扣或摊销费用在税前扣除的有( )。 A A.租人固定资产的改建支出 B B.单独估价作为固定资产入账的土地 C C.自创商誉 D D.固定资产的大修理支出简答题4. 捐赠支出按利润总额（ ）扣除。 A A.14% B B.15% C C.12% D D.25%简答题4.下列固定资产中，不能实行加速折旧的是( )。 A A环保专用设备 B B.常年处于强震动状态的固定资产 C C.常年处于高腐蚀状态的固定资产 D D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产简答题5.某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税销售额4800万元，股息收入200万元，外购价值200万元的粮油等用于职工福利。发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，该企业2018年可以扣除的业务招待费为（ ）万元。 A A.80 B B.48 C C.25 D D.26简答题5.企业的固定资产由技术进步等原因确定需要加速折扣的，根据企业所得税法律制度的规定可以采用加速折扣的方法有( )。 A A.年数总和法 B B.当年一次性折扣 C C.双倍余额递减法 D D.缩短折旧年限，但最近折旧年限不得低于法定折旧年限的50%简答题3.下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（ ） A A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B B.外购的无形资产 C C.通过捐赠取得的无形资产 D D.通过债务重组取得的无形资产简答题（3）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。 A A.税收滞纳金4万元 B B.银行罚息6万元 C C.合同违约金5万元 D D.支付人民法院诉讼费3万元简答题二、计算题某一娱乐公司，2020年度经营情况如下： （1）歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。 （2）全年从境内被投资公司分回股息收入20万元（被投资企业的企业所得税率15%）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。 （3）全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元（其中业务招待费用20万元）。 （4）年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6%） （5）2018年度实发工资总额216万元（包括支付给残疾人工资20万元）；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。 （6）发生意外事故原材料损失16万元（含转出的增值税进项税额），当年取得保险公司赔偿款8万元。 已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入（3）中的成本费用。 要求：根据所给资料，回答下列问题： 、该公司当年营业收入为（ ）万元。 A A、1150 B B、1225 C C、1435 D D、1556简答题2.以下各项中，最低折旧年限为三年的固定资产是（ ） A A.家具 B B.小汽车 C C.电子设备 D D.火车简答题1.某企业2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向非目标脱贫地区的捐款30万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款支出的限额是( )万元。 A A.30 B B.24 C C.3.6 D D. 20.4简答题2.根据《企业所得税法》的规定，下列项目不可以享有加计扣除的有( )。 A A.企业安置残疾人员所支付的工资 B B.企业购置节能节水专用设备的投资 C C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D D.企业实际发生的研究开发费用简答题2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。 A A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 C C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除简答题甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。 A A.国债利息收入5万元 B B.产品销售收入800万元 C C.销售边角料收入40万元 D D.以产品抵偿债务60万元