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纳税筹划
第八章 国际税收筹划
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判断题
国际税收协定的基本内容包括（ ）A.
国际税收征管 B.
加强国际税收合作 C.
消除国际重复征税 D.
税收管辖权的划分
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多选题
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）A. 中国税法 B. 东道国的税法 C. 联合国税法 D. OECD税法
简答题
利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。对 错
多选题
以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。A. 筹划方法更复杂 B. 面临的风险更大 C. 筹划空间更大 D. 获得的利润更大
多选题
一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负A. 加大债权融资比重 B. 加大企业经营规模 C. 加大股权融资比重 D. 加大转让定价规模
多选题
国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。A. 利润最大化原则 B. 受益所有人原则 C. 成本收益匹配原则 D. 独立交易原则
多选题
一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立A. 代表处 B. 代理人 C. 分公司 D. 子公司
多选题
为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。A. 降低位于高税负地区关联企业的利润 B. 增加位于高税负地区关联企业的利润 C. 降低位于低税负地区关联企业的利润 D. 增加位于低税负地区关联企业的利润
多选题
以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。A. 筹划空间更大 B. 面临的风险更大 C. 获得的利润更大 D. 筹划方法更复杂
多选题
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。A. 转让定价 B. 国际避税地 C. 组织形式 D. 筹资结构
多选题
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。A. 组织形式 B. 筹资结构 C. 转让定价 D. 国际避税地
简答题
受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。对 错
多选题
一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。A. 出口货物到国际避税地 B. 在国际避税地设立子公司 C. 与国际避税地税务部门沟通 D. 把财产转移到国际避税地
简答题
在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）对 错
简答题
受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。对 错
多选题
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）A. 本国纳税义务 B. 外国纳税义务 C. 有限纳税义务 D. 无限纳税义务
简答题
转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。对 错
简答题
除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。对 错
多选题
为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化A. 降低位于低税负地区关联企业的利润 B. 降低位于高税负地区关联企业的利润 C. 降低位于低税负地区关联企业的利润 D. 增加位于高税负地区关联企业的利润
多选题
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）A. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 B. 在多个国家或一个国家形成常设机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. 在多个国家或一个国家设立分支机构
判断题
目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。A. 中国范本 B. 美国范本 C. 范本 D. 联合国范本
纳税筹划
章节列表
第一章 税收筹划概论
46
第二章 公司设立的税收筹划
63
第三章 投资与筹资活动的税收筹划
47
第四章 采购、生产、研发的税收筹划
49
第五章 企业销售与利润分配的税收筹划
45
第六章 薪酬激励的税收筹划
35
第七章 企业重组的税收筹划
45
第八章 国际税收筹划
43
形考任务
41