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纳税筹划
第二章 公司设立的税收筹划
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多选题
如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税A.
10% B.
20% C.
15% D.
5%
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多选题
非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）。A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B. 在境内提供咨询服务取得的收入 C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D. 经国务院批准的其他所得
简答题
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）对 错
简答题
一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）对 错
简答题
总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）对 错
多选题
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （ ）。A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表” C. 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
简答题
在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）对 错
多选题
进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 C. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 D. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
简答题
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。 （ ）对 错
简答题
假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）对 错
判断题
下列说法正确的是 （ ）。A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司单独缴纳企业所得税
多选题
依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类A. 个人独资企业 B. 公司制企业 C. 合资企业 D. 合伙企业
简答题
由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）对 错
多选题
需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）A. 公司制企业 B. 个人独资企业 C. 合伙企业 D. 个体工商户
多选题
企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）A. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处 B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处 C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处 D. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
多选题
有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税 C. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
多选题
对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 享受所在国为新设公司提供的免税期 C. 享受所在国其他税收优惠政策 D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
多选题
我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。A. 登记注册地标准 B. 实际管理机构地标准 C. 国际标准 D. 户籍标准
多选题
下列说法正确的是 （ ）A. 分公司单独缴纳企业所得税 B. 子公司单独缴纳企业所得税 C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税 D. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
多选题
下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）A. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业 B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素 C. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 D. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
简答题
个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）对 错
纳税筹划
章节列表
第一章 税收筹划概论
46
第二章 公司设立的税收筹划
63
第三章 投资与筹资活动的税收筹划
47
第四章 采购、生产、研发的税收筹划
49
第五章 企业销售与利润分配的税收筹划
45
第六章 薪酬激励的税收筹划
35
第七章 企业重组的税收筹划
45
第八章 国际税收筹划
43
形考任务
41