简答题3．不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（ ）对 错判断题下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定 B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定 C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定 D. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定多选题下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）A. 财产与行为税 B. 资源类税 C. 流转税 D. 企业所得税判断题20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元A. 200 B. 85 C. 0 D. 340判断题合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）A. 企业成本核算中的税收筹划 B. 企业生产经营中的税收筹划 C. 企业成果分配中的税收筹划 D. 企业投资决策中的税收筹划判断题下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）A. 将生产的产品用于市场推广 B. 将生产的产品用于集体福利 C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移简答题股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（ ）对 错多选题下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A. 符合条件的非营利组织收入 B. 国债利息收入 C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益简答题采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（ ）对 错简答题不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（ ）对 错多选题下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）A. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本 B. 借款费用首先应该看其是否需要资本化 C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本多选题下列关于销售佣金说法正确的有（）。A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 B. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账 C. 销售佣金不超过销售收入的10% D. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式多选题根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A. 行政罚款 B. 非广告性质的赞助支出 C. 经审批的流动资产盘亏损失 D. 被没收的财物简答题企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）对 错判断题20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。A. 200 B. 85 C. 340 D. 0简答题企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）对 错多选题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A. 196 B. 36 C. 160 D. 172判断题下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。A. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 B. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 C. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 D. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划简答题企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）对 错简答题从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）对 错